Zoals ieder jaar, verandert er per 1 januari 2025 ook weer het een en ander op het gebied van het arbeidsrecht.

Hieronder zetten we de belangrijkste wijzigingen op een rij.

Opheffing handhavingsmoratorium / strenger toezicht op schijnzelfstandigheid (Wet DBA)

Per 1 januari 2025 zal er door de Belastingdienst gehandhaafd gaan worden op schijnzelfstandigheid. Het jaar 2025 zal een overgangsjaar zijn, waarin nog geen (vergrijp)boetes worden opgelegd. Wel zal de Belastingdienst correctieverplichtingen en naheffingen opleggen aan opdrachtgevers/werkgevers, mocht sprake zijn van schijnzelfstandigheid. Deze verplichtingen werken slechts terug tot 1 januari 2025.

Het laatste nieuws over de opheffing van het handhavingsmoratorium is te lezen in de  Kamerbrief van minister Agema (Opheffing handhavingsmoratorium) van 17 december 2024 en in de volgende publicatie van de Belastingdienst: Handhavingsplan arbeidsrelaties tranche 2025 (Handhaven zonder handhavingsmoratorium) van 18 december 2024. 

Als er daadwerkelijk sprake is van zelfstandigheid, blijft het ook in 2025 mogelijk om met ZZP’ers te werken. Het wordt nog belangrijker om de afspraken goed vast te leggen.

Wijzigingen in het minimumuurloon, vergoedingen en premies

Per 1 januari 2025 stijgt het minimumuurloon en worden verschillende vergoedingen en premies aangepast.

Minimumuurloon
Het minimumuurloon stijgt per 1 januari 2025 met 2,75%, van € 13,68 naar € 14,06 (voor werknemers van 21 jaar en ouder). Per 1 juli 2025 zal het minimumuurloon opnieuw worden geïndexeerd.

Maximale transitievergoeding
Het maximumbedrag voor de transitievergoeding gaat per 1 januari 2025 van € 94.000,00 naar € 98.000,00.

Thuiswerkvergoeding
De maximaal onbelaste thuiswerkvergoeding stijgt met 2,13%, (van €2,35 naar €2,40 per dag). Over dit bedrag hoeft een werkgever geen loonbelasting en sociale premies in te houden.

WW-premie en overwerk
In het kader van flexibiliteit, mogen werknemers tot 30% overwerken naast de (vaste) uren van een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd. In dat geval geldt de lage WW-premie. Als er meer dan 30% wordt overgewerkt, geldt voor het hele jaar de hoge WW-premie met terugwerkende kracht. Bij een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd met een gemiddelde arbeidsduur van 35 uur of meer per week gold de hoge WW-premie bij meer dan 30% overwerk niet. Deze uitzondering wordt verruimd naar arbeidsovereenkomsten voor onbepaalde tijd met een arbeidsduur van gemiddeld 30 uur of meer per week.

Eindheffing bestelauto’s

Ook als een werknemer een bestelauto van de zaak gebruikt, geldt er bij privégebruik strikt genomen een fiscale bijtelling. Als meerdere werknemers een bestelauto doorlopend afwisselend gebruiken in verband met de aard van het werk, kan onder voorwaarden de fiscale bijtelling voor eventueel privégebruik worden afgekocht. Hiervoor gold vanaf 2006 een bedrag van € 300,00 per jaar. Dit bedrag wordt per 1 januari 2025 verhoogd naar een bedrag van € 438,00 per jaar. Per 1 januari 2026 zal dit bedrag jaarlijks geïndexeerd worden.

Afschaffing lage-inkomensvoordeel (LIV) en afbouwen loonkostenvoordeel

Het lage-inkomensvoordeel (LIV) dat werkgevers krijgen voor werknemers met een laag inkomen vervalt per 1 januari 2025.

Voor oudere werknemers en werknemers met een arbeidshandicap kunnen werkgever het loonkostenvoordeel krijgen. Het loonkostenvoordeel voor oudere werknemers (56 jaar en ouder) die zijn begonnen op of na 1 januari 2024 wordt verlaagd (per 1 januari 2025) en afgeschaft (per 1 januari 2026). Voor dienstbetrekkingen die zijn begonnen vóór 1 januari 2024 blijft het loonkostenvoordeel wel gewoon gelden.

Wat komt er nog aan?

Hieronder een aantal veranderingen die het komende jaar gaan spelen.

Vereenvoudiging verlofstelsel
Waarschijnlijk wordt in 2025 het verlofstelsel vereenvoudigd. Het kabinet wil rond de zomer van 2025 een conceptvoorstel voor advies voorleggen aan de Raad van State.

Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Wet VBAR)
We hadden het hiervoor al over de ZZP’er en het opheffen van het handhavingsmoratorium. Per 1 januari 2026 wordt de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Wet VBAR) ingevoerd, zoals het nu lijkt. We schreven hierover eerder dit jaar al een blog.

Uitbreiding Wet bescherming klokkenluiders
Het kabinet wil het mogelijk maken om misstanden anoniem te melden. Hiervoor is een uitbreiding van de Wet bescherming klokkenluiders nodig. Het kabinet onderzoekt welke eisen moeten worden gesteld aan de interne meldprocedures en de functionarissen die deze meldingen behandelen.

Certificeringsplicht uitzendbureaus
In een poging om de positie van uitzendkrachten te verbeteren, wordt in 2026 een certificeringsplicht ingevoerd voor uitzendbureaus. De overgangsmaatregelen moeten uitzendbureaus stimuleren om al vóór 1 juli 2025 een aanvraag in te dienen.

En zo verwachten wij nog meer ontwikkelingen, bijvoorbeeld rondom het verplichtstellen van een vertrouwenspersoon en de modernisering van het concurrentiebeding. Never a dull moment!

Wat blijft hetzelfde?

De AOW-leeftijd blijft in 2025 67 jaar. Ook blijft de Regeling voor vervroegde uittreding (RVU) in 2025 van toepassing. Hiermee betaalt de werkgever geen 52% eindheffing over RVU-uitkeringen als een werknemer maximaal drie jaar voor het bereiken van de AOW-leeftijd stopt met werken.

Wij wensen iedereen hele fijne feestdagen en een ULTEAM 2025!